Полякова Ирина Юрьевна, студент
Санкт-Петербургский государственный университет, irpol96@mail.ru
Евневич Мария Александровна, к. э. н., доцент кафедры экономики предприятия и предпринимательства
Санкт-Петербургский государственный университет, mariaeha@gmail.com
О ВЛИЯНИИ ЦИФРОВИЗАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФНС НА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО В РФ
Ключевые слова: цифровая экономика, Федеральная налоговая служба, предпринимательство, цифровизация ФНС, цифровизация бизнеса.
The influence of digitalization of the Federal tax service on entrepreneurship in Russia
Keywords: digital economy, the Federal tax service, entrepreneurship, digitalization of the Federal tax service, digitalization of business.
Цифровизация экономики предъявляет новые требования к налоговому администрированию, которое обеспечивается Федеральной налоговой службой. ФНС, в свою очередь, предъявляет новые требования к бизнесу и его процессам. Во-первых, создается единая контрольно-аналитическая система, обеспечивающая автоматизацию деятельности ФНС России по всем выполняемым функциям. В этой системе (АИС «Налог-3») аккумулируется вся необходимая информация о налогоплательщиках на основе ИНН, что позволяет ФНС намного быстрее и качественнее проводить камеральные налоговые проверки и выявлять налоговые нарушения. Для бизнеса внедрение этой системы так-же имеет существенное значение: появляется возможность предоставлять отчетность в электронном виде, что также ускоряет бизнес-процессы [4].
Во-вторых, благодаря применению технологий больших данных выводится на новый уровень контроль за добавленной стоимостью. Система АСК НДС-2 позволяет выстраивать цепочки формирования добавленной стоимости, выявлять разрывы в цепочках «налогоплательщик — контрагент» и автоматически пресекать уклонение от уплаты НДС или попытки мошеннического возмещения налога. По оценке службы, благодаря АСК НДС-2 за семь месяцев 2017 года в бюджет дополнительно поступило НДС на сумму 93 млрд рублей. В январе — июле 2017 года собираемость НДС увеличилась на 17,1 % по сравнению с аналогичным периодом 2016 года [3].265 Таким образом, цифровизация ФНС напрямую влияет на компании, способствуя повышению налоговой дисциплины и сведению к полной неэффективности схем по так называемому обналичиванию по НДС. По данным главы ФНС Михаила Мишустина, за период действия системы количество фиктивных компаний сократилось более чем в два раза, а количество случаев заявления возмещения НДС высокорисковыми организациями — почти в 15 раз. Введение электронного НДС и рисковые методы проведения налоговых проверок способствовали переходу большой части крупных компаний в сегмент наблюдаемой экономики.
В-третьих, внедрение с 1 февраля 2017 года контрольно-кассовой техники, которое автоматически передает данные о расчетах в налоговые органы, открыло новые возможности для контроля розничной торговли — наиболее трудно администрируемого сектора экономики.
Еще одним параметром глобальной контрольно-аналитической системы является маркировка товаров. Технология RFID (мониторинг в реальном времени) дает возможность контролировать рынок определенных товаров (меховых изделий, лекарств) на территории Таможенного союза [6]. Продажа немаркированных изделий становится незаконной. Анализ данных ФНС показал, что легализовался каждый четвертый участник данного сектора, товарооборот вырос в семь раз. Таким образом, бизнес должен учитывать: то, что практиковалось несколько лет назад, затруднительно сегодня и невозможно в будущем.
Автоматический обмен информацией с зарубежными финансовыми счетами и страновыми отчетами позволяет ФНС России реализовывать политику деофшоризации — борьбы с офшорными схемами уклонения от налогов.
С 1 января 2017 года ФНС вернула себе функции администрирования страховых взносов и в ближайшей перспективе с большой вероятностью займется их цифровизацией. Цифровизация работы со страховыми взносами проявится, на наш взгляд, в полном переходе на электронный документооборот. В настоящее время достаточно большая часть налогоплательщиков (в основном находящихся на УСН) все еще предоставляют декларации на бумажном носителе [2].
Несмотря на то что за 2017 год ведомство открыло почти 12 тыс. вакансий [5], значительную часть из которых составили профессии в сфере информационных технологий, существует ряд факторов, которые сильно тормозят реализацию инновационной стратегии ФНС: многочисленные и многочасовые простои из-за обновлений ПО, высокий коэффициент износа используемой техники, низкая квалификация и обучаемость персонала и отсутствие у них мотивации [1].
Подводя итог, следует сказать, что стремительная цифровизация деятельности Федеральной налоговой службы, несмотря на серьезные подводные камни, оказывает сильное влияние на предпринимательство, которое, на наш взгляд, проявляется в двух формах:
1) повышение контроля ФНС над бизнесом за счет цифровизации ее процессов и онлайн-обработки больших массивов данных;
2) законодательное предъявление требований к бизнесу по цифровизации (онлайн-кассы, электронная форма подачи деклараций по НДС).
Таким образом, инновационная стратегия ФНС способствует значительному сокращению теневой доли экономики, позволяет повышать налоговую дисциплину и обеспечивать стабильность государственных доходов без повышения налогов.
Список источников:
1. Коршунов М. М. Федеральная налоговая служба России: структура, проблемы и перспективы // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. 2012. № 14–2. С. 10–12.
2. Писоцкая С. С. Анализ программных средств и электронных сервисов ФНС (Федеральная налоговая служба) // Вопросы науки. 2015. Т. 4. С. 68–71.
3. Семутник К. В. Возможности удаленного взаимодействия инспекции федеральной налоговой службы региона с региональными налогоплательщиками // Эксперт года — 2017: сб. статей Международного научно-практического конкурса. Пенза, 2017. С. 62–64.
4. Сутягина Н. И., Агафонова В. В. Электронное взаимодействие физических и юридических лиц с федеральной налоговой службой // Вестник молодых ученых Самарского государственного экономического университета. 2016. № 2. С. 117–119.
5. ФНС объявила массовый набор айтишников. URL: https://infostart.ru/journal/news/uchet-nalogi-pravo/fns-obyavila-massovyy-nabor-aytishnikov_575612/ (дата обращения: 01.12.17).
6. ФНС России использует прорывные технологии чтобы соответствовать новым требованиям к налоговой системе. URL: https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/6973314/ (дата обращения: 15.02.18).